Calendario dichiarazioni 2011

Il termine previsto per la consegna al Caf o professionista del modello 730 e’ il 31 maggio. Per il modello Unico invece le principali scadenze riguardano il versamento delle imposte che sono state fissate il 16 giugno oppure il 16 luglio con una piccola maggiorazione.

E’ quindi consigliabile predisporre e consegnare quanto prima la documentazione necessaria alla compilazione al proprio consulente fiscale senza aspettare gli ultimi giorni, in modo da avere il tempo di poterla verificare ed eventualmente integrarla.

Vediamo quali sono le novità rispetto all’anno fiscale precedente:

Incremento produttivita’ e personale comparto sicurezza: prorogata l’agevolazione relativa alle somme legate agli incrementi di produttivita’ e confermata la detrazione sul trattamento economico accessorio per il personale del comparto sicurezza, difesa e soccorso.

Incremento produttivita’ 2008 e 2009 : inserita sezione destinata al recupero del credito relativo all’imposta sostitutiva applicata ai compensi erogati per gli incrementi di produttivita’ o per lavoro straordinario negli anni 2008 e 2009.

Si rinvia per tutto il resto al precedente post relativo ai redditi 2008 ma ancora valido.

E’ inoltre bene ricordarsi che e’ necessario comunicare le variazioni inerenti i familiari, i relativi dati anagrafici e codice fiscale.

In caso di acquisto e/o cessione di terreni e fabbricati è necessario fornire la relativa documentazione (contratto di compravendita e contratto di mutuo).

In occasione della consegna dei documenti al consulente ricordarsi di dare indicazione in merito alla destinazione del 5‰ (associazioni non lucrative, ecc.) e dell’ 8‰ (chiesa ecc.) e copia della dichiarazione dei redditi dell’anno precedente.

E’ sempre bene avere una situazione aggiornata degli immobili e relativi dati catastali.

Quest’anno, inoltre in occasione dell’incontro con il proprio consulente fiscale e’ importante affrontare la questione dell’imposta sostitutiva sui redditi da locazione di immobili abitativi.

La restituzione delle somme potra’ avvenire nel 730 del prossimo anno, quando il datore di lavoro certifichera’, con il Cud 2011, sia i redditi del 2010 che le somme riferite al 2008 e al 2009 su cui calcolare il recupero. Adempimenti in meno quindi sia per i dipendenti che per i datori di lavoro, dato che quest’ultimi potranno omettere di consegnare dichiarazioni apposite per il recupero spettante ai dipendenti compilando solo il Cud.

Rif. Risoluzione Agenzia Entrate 83/E del 2010.

02/10/10

Detrazione del 19% dall’Irpef o deduzione dal reddito complessivo delle somme versate a seconda del tipo di erogazione liberale

Non e’ ammesso il pagamento in contanti. Si può fruire degli sconti previsti dal Fisco per le erogazioni liberali in denaro solo quando le stesse sono state effettuate tramite versamento bancario o postale, carte di debito, di credito o prepagate, bancomat, assegni bancari e circolari. Per le erogazioni effettuate tramite carta di credito, basta conservare l’estratto conto della stessa. Negli altri casi, invece, il beneficiario deve rilasciare una ricevuta.

17/05/2010

Calendario dichiarazioni 2010

Il termine previsto per la consegna al Caf o professionista del modello 730 e’ il 31 maggio, mentre e’ il 30 aprile se il modello e’ presentato al datore di lavoro. Per il modello Unico invece le principali scadenze riguardano il versamento delle imposte che sono state fissate il 16 giugno oppure il 16 luglio con una piccola maggiorazione.

E’ quindi consigliabile predisporre e consegnare quanto prima la documentazione necessaria alla compilazione al proprio consulente fiscale senza aspettare gli ultimi giorni, in modo da avere il tempo di poterla verificare ed eventualmente integrarla.

Vediamo quali sono le novità rispetto all’anno fiscale precedente:

Redditi da fabbricati: sono state introdotti nuovi codici per segnalare alcune situazioni di utilizzo degli immobili.

Oneri e spese: possibilita’ di detrazione del 20% delle spese sostenute per l’acquisto di mobili, elettrodomestici, apparecchi televisivi e computer.

Si rinvia per tutto il resto al precedente post relativo ai redditi 2008 ma ancora valido.

E’ inoltre bene ricordarsi che e’ necessario comunicare le variazioni inerenti i familiari, i relativi dati anagrafici e codice fiscale.

In caso di acquisto e/o cessione di terreni e fabbricati è necessario fornire la relativa documentazione (contratto di compravendita e contratto di mutuo).

In occasione della consegna dei documenti al consulente ricordarsi di dare indicazione in merito alla destinazione del 5‰ (associazioni non lucrative, ecc.) e dell’ 8‰ (chiesa ecc.) e copia della dichiarazione dei redditi dell’anno precedente.

E’ sempre bene avere una situazione aggiornata degli immobili e relativi dati catastali.

08/03/2010

Innanzi tutto c’e’ da sottolineare che comunqe il 730 non puo’ essere utilizzato quando a seguito dei nuovi elementi scaturisca un minor credito o un maggior debito d’imposta. In questi casi sussiste comunque l’obbligo di integrare i dati dell’originario modello 730 ma presentando un modello Unico PF (Persone Fisiche).

I casi in cui puo’ essere presentato il modello 730 integrativo e relative scadenze sono le seguenti:

-entro il 18 ottobre 2009 per errori inerenti esclusivamente i dati del sostituto d’imposta (datore di lavoro) che avrebbe dovuto effettuare il conguaglio;

-entro il 26 ottobre 2009 per errori ed omissioni la cui correzione comporta un maggior rimborso o un minor debito (o anche un’imposta uguale). La dichiarazione integrativa non sospende le operazioni di conguaglio e gli acconti. In questo caso e’ anche possibile effettuare correzioni inerenti i dati del sostituto d’imposta.

In tutti i casi in cui si modifichi il sostituto d’imposta il modello 730 integrativo deve essere ripresentato dallo stesso soggetto che ha prestato assistenza fiscale per la presentazione originaria.

Per far questo, dato che il documento che ne attesta il versamento è intestato al defunto, la circostanza che l’onere è stato integralmente assolto dal coniuge superstite dovrà risultare dalle ricevute relative ai pagamenti effettuati.

Nel caso esaminato, il contribuente avendo provveduto, in qualità di erede e di soggetto beneficiario del trattamento pensionistico, al pagamento dei contributi previdenziali dovuti dal coniuge defunto, in mancanza dei quali non sarebbe stata erogata la pensione di reversibilità, deve riconoscersi al coniuge superstite la possibilità di portare in deduzione dal proprio reddito complessivo e nella misura effettivamente sostenuta, detti contributi.

Qui il testo integrale della risoluzione.

Scontrini per acquisto farmaci

Per poter detrarre le spese mediche viene confermata la necessità della fattura o dello scontrino parlante cioè dello scontrino che riporti indicato il codice fiscale del contribuente.

Autoaggiornamento docenti

Come è noto i docenti possono detrarre le spese, fino all’importo massimo di E. 500,00, sostenute per autoaggiornamento e formazione. Con la circolare citata vengono incluse tra tali spese quelle che secondo l’accezione comune favoriscono lo sviluppo della professionalità, quali libri, riviste, software didattici, corsi e seminari di aggiornamento.

Condizione per poterne fruire è il possesso di documentazione fiscalmente valida, fattura o ricevuta fiscale, dalla quale risulti la tipologia del servizio o bene e la qualifica di docente di scuole di ogni ordine e grado anche non di ruolo ma comunque con incarico annuale.

Con la risoluzione 26 del 30/01/09 tale beneficio viene esteso anche all’ipotesi in cui il compenso all’agenzia immobiliare venga pagato in sede di  preliminare compravendita, il c.d. compromesso. E’ quindi un’estensione a favore del contribuente che potrà portare in detrazione delle spese anche se non ha ancora effettuato il rogito notarile.

Condizione perchè il beneficio possa essere usufruito è che il contratto preliminare sia stato registrato.

Il beneficio viene meno nel caso in cui non si concluda l’acquisto dell’immobile e che quindi non venga adibito ad abitazione principale.

La conversione in legge del decreto “incentivi”, di cui abbiamo già parlato  qui,  ha confermato  quanto già previsto in materia fiscale.

Vogliamo ricordare qui di seguito la detrazione per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici, e l’inasprimento delle sanzioni per utilizzo in compensazione di crediti fiscali inesistenti.

Agevolazione acquisto di mobili ed elettrodomestici

È prevista una detrazione del 20% delle spese sostenute dal 07/02/2009 al 31/12/2009 relative ad acquisti di mobili, elettrodomestici classe A+, TV e computer. L’importo massimo della spesa su cui calcolare la detrazione è E. 10.000,00 e il beneficio dovrà essere ripartito in 5 quote annuali.

Ma la detrazione non spetta a tutti. Infatti è subordinata all’effettuazione di interventi di recupero del patrimonio edilizio, per i quali si fruisce della detrazione del 36%, lavori che devoo essere iniziati successivamente al 01/07/2008. La data di inizio lavori è quella indicata nella comunicazione indicata nella pratica di detrazione 36%.

Non sono “validi” i lavori su parti comuni dell’immobile ma soltanto quelli eseguiti su singole unità immobiliari. I pagamenti, come per la detrazione 36%, devono essere effettuati con bonifico bancario.

La norma specifica che l’acquisto dei beni deve essere finalizzato all’arredo dell’immobile oggetto di ristrutturazione.

Utilizzo di crediti inesistenti

È confermato l’inasprimento delle sanzioni a carico dei contribuenti che effettuano compensazioni indebite mediante  F24. La sanzione è del 200% dell’importo utilizzato in compensazione indebitamente per un importo superiore a E. 50.000,00 per anno solare.

Si ricorda che già in precedenza (art. 27, comma 18, DL n. 185/2008) erano state  inasprite le sanzioni per tale violazione. La nuova sanzione dal 100% al 200%, introdotta dal DL n. 185/2008 si applica a partire dalle violazioni commesse dal 11/02/2009, data di entrata in vigore del DL n. 5/2009.

Come ogni anno, si avvicina il momento in cui saldare i conti con il fisco da parte delle persone fisiche.

I termini previsti per la presentazione del modello 730 scade il 31 maggio, se il modello è presentato al Caf o ad un professionista abilitato, o il 30 aprile se il modello è presentato al datore di lavoro. Per il modello Unico invece le principali scadenze riguardano il versamento delle imposte che è previsto per il 16 giugno oppure il 16 luglio con una piccola maggiorazione.

Occorre quindi predisporre e consegnare al commercialista quanto prima tutta la documentazione per la compilazione del modello di dichiarazione, senza aspettare gli ultimi giorni, in modo da avere il tempo di verificarla ed eventualmente integrarla con tranquillità.

Redditi da dichiarare

Devono essere dichiarati tutti i redditi conseguiti con la sola esclusione dei redditi esenti e di quelli soggetti a ritenuta fiscale a titolo definitivo. Consigliamo di consegnare tutti i documenti (Cud, certificazioni, ecc.). Per i redditi degli immobili (locati e non) vanno comunicate eventuali compravendite nel corso dell’anno oppure stipule e cessazioni di contratti di locazione e l’importo dei canoni.

Oneri e spese: le novità

Prima di elencare i principali oneri deducibili e detraibili vediamo quali sono le novità rispetto all’anno fiscale precedente:

• possibilità di ripartire in un numero di rate da tre a dieci della detrazione del 55% per le spese di riqualificazione energetica del patrimonio edilizio;

• proroga detrazione del 20% per la sostituzione di frigoriferi e congelatori;

• l’aumento dell’importo detraibile per interessi passivi su mutui;

• detrazione del 19% per le spese di autoaggiornamento e formazione dei docenti;

• detrazione del 19% anche nel caso di spese sostenute per canoni relativi ai contratti di ospitalità per gli studenti universitari fuori sede;

• detrazione d’imposta del 19% per le spese degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale;

• la possibilità di godere di una detrazione del 19% sui contributi versati per il riscatto del corso di laurea dei familiari fiscalmente a carico.

Oneri e spese

Elenchiamo qui di seguito i principali oneri deducibili e detraibili che è consentito indicare in dichiarazione dei redditi (alcuni sono da computare anche se sostenuti a favore di persone a carico):

• spese sanitarie (per analisi, prestazioni specialistiche, prestazioni chirurgiche, ticket, medicinali, acquisto o noleggio attrezzature sanitarie, acquisto o affitto protesi sanitarie ecc.);

• spese per mezzi necessari per la deambulazione ecc., spese per acquisto di autoveicoli sostenute da parte di portatori di handicap, spese per acquisto del cane guida da parte di non vedenti;

Non possono essere dedotte le spese che hanno dato luogo ad un rimborso da parte di terzi eccetto che quelle rimborsate a seguito di premi di assicurazioni sanitarie versati dal contribuente o stipulate dal sostituto d’imposta.

• interessi passivi su mutui ipotecari contratti per l’acquisto dell’abitazione principale, per l’acquisto di altri immobili, su mutui, anche non ipotecari, contratti nel 1997 per interventi di ristrutturazione;

• premi di assicurazione sulla vita e contro gli infortuni stipulati o rinnovati sino al 31/12/2000 (occorre che tale dato sia rilevabile dalla quietanza o da apposita dichiarazione da richiedere alla compagnia assicurativa) e premi di assicurazione per rischio morte o invalidità permanente superiore al 5% stipulati dal 01/01/2001;

• spese per la frequenza di corsi di istruzione secondaria ed universitaria;

• spese per la frequenza di asili nido;

• spese funebri;

• spese veterinarie;

• contributi previdenziali obbligatori (INPS e altri enti pensionistici), per forme pensionistiche complementari e contributi previdenziali non obbligatori per legge;

• contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori versati per gli addetti ai servizi domestici;

• contributo al servizio sanitario nazionale, compresa la quota versata con i premi di assicurazione dell’autovettura;

• erogazioni a favore di istituzioni religiose;

• assegni periodici corrisposti al coniuge separato o divorziato;

• altri oneri, quali i contributi ai consorzi di bonifica;

• spese per attività sportive per ragazzi;

• spese per intermediazione immobiliare;

• canoni di locazione per abitazione principale;

• spese per interventi di recupero edilizio per le quali spetta la detrazione del 36% o del 41%.

E’ necessario comunicare le variazioni inerenti i familiari, i relativi dati anagrafici e codice fiscale.

In caso di acquisto e/o cessione di terreni e fabbricati è necessario fornire la relativa documentazione (contratto di compravendita e contratto di mutuo).

In occasione della consegna dei documenti al consulente ricordarsi di dare indicazione in merito alla destinazione del 5‰ (associazioni non lucrative, ecc.) e dell’ 8‰ (chiesa ecc.) e copia della dichiarazione dei redditi dell’anno precedente.

E’ sempre bene avere una situazione aggiornata degli immobili e relativi dati catastali.

Come
ogni anno, si sta avvicinando il periodo in cui saldare i conti con
il fisco. In particolare il termine per la presentazione del modello
730 scade
il
31 Maggio,
mentre il termine previsto per effettuare il pagamento delle imposte
risultanti dal modello Unico
è il 16 giugno oppure il 16
luglio
con una piccola maggiorazione.

Occorre quindi
predisporre e consegnarci quanto prima tutta la documentazione
per la compilazione del modello di dichiarazione, senza
aspettare gli ultimi giorni, in modo da avere il tempo di verificarla
ed eventualmente integrarla con tranquillità.

Redditi da
dichiarare

Devono
essere dichiarati tutti i redditi conseguiti nell’anno 2007 con la
sola esclusione dei redditi esenti e di quelli soggetti a ritenuta
fiscale a titolo definitivo. Consigliamo
di
sottoporci
tutti i documenti
(Cud, certificazioni, ecc.). Sarà nostra cura verificare la
natura del reddito e l’eventuale necessità di inserimento in
dichiarazione. Per i redditi degli immobili (locati e non) vi
chiediamo di comunicarci se vi sono state compravendite nel corso
dell’anno oppure stipule e cessazioni di contratti di locazione e
l’importo dei canoni.

Oneri e
spese

Elenchiamo qui di
seguito i principali oneri deducibili e detraibili che è
consentito indicare in dichiarazione dei redditi (alcuni sono da
computare anche se sostenuti a favore di persone a carico):

• spese
  sanitarie
  (per analisi, prestazioni specialistiche, prestazioni chirurgiche,
  ticket, medicinali, acquisto o noleggio attrezzature sanitarie,
  acquisto o affitto protesi sanitarie ecc.);

• spese per mezzi
  necessari per la deambulazione ecc., spese per acquisto di
  autoveicoli sostenute da parte di portatori di handicap, spese per
  acquisto del cane guida da parte di non vedenti;

Non
possono essere dedotte le spese che hanno dato luogo ad un rimborso
da parte di terzi eccetto che quelle rimborsate a seguito di premi di
assicurazioni sanitarie versati dal contribuente o stipulate dal
sostituto d’imposta.

• interessi passivi
  su mutui ipotecari contratti per l’acquisto dell’abitazione
  principale, per l’acquisto di altri immobili, su mutui, anche non
  ipotecari, contratti nel 1997 per interventi di ristrutturazione;

• premi
  di assicurazione sulla vita e contro gli infortuni stipulati o
  rinnovati sino al 31/12/2000 (occorre
  che tale dato sia rilevabile dalla quietanza o da apposita
  dichiarazione da richiedere alla compagnia assicurativa)
  e premi di assicurazione per rischio morte o invalidità
  permanente superiore al 5% stipulati dal 01/01/2001 ;

• spese per la
  frequenza di corsi di istruzione secondaria ed universitaria;

• spese per la
  frequenza di asili nido;

• spese funebri;

• spese
  veterinarie;

• contributi
  previdenziali obbligatori (INPS e altri enti pensionistici), per
  forme pensionistiche complementari e contributi previdenziali non
  obbligatori per legge;

• contributi
  previdenziali ed assistenziali obbligatori versati per gli addetti
  ai servizi domestici;

• contributo
  al servizio sanitario nazionale, compresa la quota versata con i
  premi di assicurazione dell’autovettura;

• erogazioni a
  favore di istituzioni religiose;

• assegni periodici
  corrisposti al coniuge separato o divorziato;

• altri
  oneri, quali i contributi ai consorzi
  di bonifica;

• spese
  per attività sportive per ragazzi;

• spese
  per intermediazione immobiliare;

• canoni
  di locazione per abitazione principale;

• spese
  per interventi di recupero edilizio per le quali spetta la
  detrazione del 36% o del 41%.

E’ necessario comunicare le
variazioni inerenti i familiari, i dati anagrafici e codice fiscale
relativi.

In caso di acquisto e/o cessione di
terreni e fabbricati effettuati nel 2007 e 2008 è necessario
fornirci la relativa documentazione (contratto di compravendita e
contratto di mutuo).

In occasione della consegna dei
documenti chiediamo anche di fornirci indicazioni in merito alla
destinazione del 5‰ (associazioni non lucrative, ecc.) e dell’ 8‰
(chiesa ecc.) e copia della dichiarazione dei redditi relativa al
2006 (presentata nel 2007).

Coloro che usufruiscono del servizio di
compilazione della dichiarazione dei redditi presso il nostro studio
per la prima volta, sono pregati di comunicare gli estremi catastali
degli immobili dichiarati.