Con l’ordinanza 19493 del 2010 la Cassazione ha cambiato orientamento in merito alla possibilita’ di controlli sui conti correnti intestati ad amministratori di societa’ o familiari nel caso di societa’ i cui soci siano riferibili ad un ristretto gruppo familiare.

L’esistenza di un rapporto familiare e’ infatti sufficiente a considerare riferibili alla societa’  i movimenti sul conto corrente della suocera dell’amministratore unico, salvo prova contraria.

Nel corso del tempo si sono affermati 2 orientamenti in merito della Suprema Corte. Secondo l’orientamento sino ad ora affermato, l’amministrazione finanziaria prima di estendere i controlli ai conti dei familiari dovrebbe provare l’intestazione fittizia dei conti, o comunque la riferibilita’ al contribuene dei conti o di singole operazioni. Un’altra posizione e’ quella invece riscontrata nella citata sentenza che considera sufficiente il rapporto coniugale o familare del contribuente o il rapporto degli amministratori della societa’ e dei soci e dei loro familiari con la societa’ a ristretta base familiare per poter effettuare i controlli anche a tali soggetti.

In pratica, secondo quanto affermato recentemente, le indagini bancarie possono estendersi agli amministratori di societa’, ai soci ed ai loro familiari, in quanto si ritiene che, nel caso di societa’ a ristretta compagine sociale, il vincolo di parentela sia sufficiente a riferire al contribuente soggetto ad accertamento, i movimenti riscontrati su tali conti.

04/10/10